年终奖个人所得税的税率是多少

年终奖个人所得税的计算方法是什么?年终奖个人所得税的计算公式是什么?年终奖个人所得税的税率是多少?

年终奖个人所得税税率表

年终奖税率表和计算公式

年终奖计算公式：应纳税额=应纳税所得额(即年终奖的总额)×适用税率-速算扣除数

我们举例就年终奖的正确计算方法和虚构的新规定上面的错误计算方法作一个对比。

正确计算方法

(一)如果，发放奖金当月的工资超过3500，那么先将员工当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定税法规定的适用税率和速算扣除数。

然后按公式：应纳税额=应纳税所得额(即年终奖的总额)×适用税率-速算扣除数

举例：张先生年终奖金是24000元，而且当月工资为3600元.我们先算税率24000÷12=2000元那么对应税率表应该是10%的税率和105的速算扣除数。

按照公式应纳税额:24000×10%-105=2295元

(二)如果，发放奖金当月工资低于3500，那么我们要先用奖金把工资补到3500，再用剩下的奖金来计算。

举例：王女士年终奖19100元，发放当月工资是3400元。那么我们就要从19100元的奖金里面拿100元来把工资补足3500元。用剩下的19000元来计算年终奖个人所得税。19000元÷12=1583.3元，对应税率表，税率为10%速算扣除数为105元。

年终奖个税应缴纳：19000元×10%-105=1795元

错误的计算方法：我们用错误的方法来为大家举例子：

陈女士今年12月获得的年终奖为18000元，王女士年终奖为19000元。

陈女士：18000÷12=1500元，对应税率及速算扣除数为：3%、0，应纳税额=[(18000÷12)×3%-0]×12=540元，税后所得17460元。

王女士：19000÷12≈1583元，对应税率及速算扣除数为：10%、105，应纳税额=[(19000÷12)×10%-105]×12=640元，税后所得18360元。

年终奖越多税率就越高多发1元或多缴千元个税

据悉，个税实行超额累进税率计税，税率从3%到45%分为七级，纳税人的应税所得额超过某一级数时，超过的部分就要按高一档的税率计税。年终奖数额越高，适用税率就越高。

需要指出的是月收入和年终奖收入应缴纳的个税，要分别计算。此外，年终奖个税计税分为以下两种情况。

情况一：如果员工月收入高于(或等于)3500元，用年终奖除以12，然后找到“图1”中适用的税率和速算扣除数，这时，年终奖应缴个税适用公式为：应纳税额=年终奖×适用税率-速算扣除数。

情况二：如果员工月收入低于3500元，先将年终奖减去“员工当月收入与3500元差额”后的余额，算出这个数，然后再除以12，用此结果找到“图1”中适用的税率和速算扣除数，然后再根据公式计算扣税情况。

案例说话：

A：当王女士月收入为3500元，年终奖18000元的时候。

需要缴纳个税：540元

计算方法：年终奖对应的全月应纳税所得额为：18000元÷12=1500元。根据个税税率表，全月应纳税所得额不超过1500元的部分，适用税率为3%，速算扣除数为0，那么王女士年终奖应纳税额为18000×3%-0=540元。

B：当王女士月收入为3500元，年终奖18001元的时候。(多一块钱)

需要缴纳个税：1695.1元

计算方法：年终奖对应的全月应纳税所得额为：18001元÷12=1500.08元，对应个税税率表全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，适用税率为10%，速算扣除数为105，那么王女士年终奖应纳税额为18001×10%-105=1695.1元。

以上适用于“情况一”公式来计算。小编通过计算发现，月薪同样为3500元，年终奖多了一块钱，分别为18000元、18001元的时候，纳税额相差1695.1-540=1155.1元。因此，网友指出的“发18001元比18000元多纳税1155.1元”，这种情况下的确如此。

C：当王女士月收入低于3500元，以月收入2000元为例，年终奖18000元的时候。

需要缴纳个税：495元

计算方法(适用于“情况二”公式计算)：18000-(3500-2000)=16500元。年终奖对应的全月应纳税所得额为：16500元÷12=1375元，根据个税税率表，全月应纳税所得额不超过1500元的部分，适用税率为3%，速算扣除数为0，那么王女士年终奖应纳税额为16500×3%-0=495元。

小贴士

国税发[2005]9号文件，《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》中明确提到了计税办法，通知指出，先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。