个税递延型养老分析
2021-08-15 12:43:32华夏高考网一张“减税养老”账单带来的“连锁反应”
30岁的上海白领陈才安,今年7月份的税前收入为6250元,扣除“四金”以及个税起征点3500元后,应纳税51元。
一家大型保险公司精算师给他算了一笔账,如果可以税前先列支600元作为保费购买养老保险,则应缴税下降到29元。
也就是说,如果购买了个税递延型养老产品,每月可以少纳税22元,一年就是264元。如按照投资30年计算,则30年间少缴纳7920元个税。
如此推算,按照上海2000万总人口计算,只要10%的人参与,每年对于上海个税的影响将在5亿元左右。
北京工商大学保险系主任王绪瑾表示,税收递延型养老保险对于个人而言,有“减负”效应;对政府而言,可以缓解养老财政压力,弥补养老资金缺口;对保险行业来说,也可能是保险公司新一轮保费增长的刺激点。
“从其他国家的情况看,税收优惠对保费增长的影响是立竿见影的,并且可以使消费者对保险的态度由现在的被动购买变为主动购买。更重要的是,这部分增量保费是长期期缴保费,其内涵价值的贡献不容小觑。”王绪瑾说。
据国金证券测算,加入居民存款增量的10%用于个人商业养老保险,那数额将非常可观。居民存款余额高企的主要原因是对未来缺乏安全感,尤其是对养老、医疗等高额支出。如果个人合理补充养老险,保守估计,只要每年居民存款增量的10%用于购买个人商业养老险,即可带来每年4000亿元规模的保费。
从各国经验来看,公开数据显示,韩国自从1994年6月针对养老金推出税收优惠之后,寿险公司资产/GDP的比例从18%提高到接近35%的水平;美国在1974年推出养老金税收优惠后,寿险公司资产/GDP的比例从20%的水平上升至目前的35%左右。
“需要说明的是,这部分个税并不是免缴,而是在领取养老保险金之后补缴,具体缴纳方式还要等细则出台。”中国社科院财经战略研究院税收研究室主任张斌说,“优惠主要体现在资金的时间成本。”
以陈才安为例,如按照中央政府设定的CPI同比上涨3.5%左右的目标来算,则他30年暂免纳税税额可赚得约13.5万元的“贴现红利”。
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